Bei einer Betrieblichen Altersvorsorge kommt es zu der Zusage bestimmter Leistungen für die Vorsorge des Arbeitsnehmers durch den Arbeitgeber. Das kann der Ruhestand, die Invalidität oder der Tod sein. Dabei besteht die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber oder der Arbeitnehmer diese finanziert.

Entgeltumwandlung häufigste Form

Die häufigste Variante ist die so genannte Entgeltumwandlung. Hier verzichtet der Arbeitnehmer auf Gehalt und erhält dafür einer Versorgungszusage des Arbeitgebers. Das geschieht durch den Verzicht auf einen bestimmten Teil des Gehaltes.

Der Vorzug für Arbeitgeber und Arbeitnehmer liegt in Steuervorteilen. Es gilt daher besonders für Bezieher mittlerer und höherer Einnahmen als vorteilhaft. Der Arbeitnehmer hat den Anspruch auf Entgeltumwandlung von bis zu vier Prozent des Betrages der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung.

2009 fällt Förderung weg

Bislang hat die Betriebliche Altersvorsorge ein ganzes Bündel an Vorzügen aufzuweisen. Neben der steuerlichen Vergünstigung, dass auf die Beiträge für die Betriebsrente keine Steuern zu zahlen sind, sind diese auch frei von Sozialabgaben.

Darüber hinaus gilt es als vorteilhaft, das die Verträge für eine Gruppe von Arbeitnehmern Kostenvorteile gegenüber dem individuellen Abschluss eines Vertrages bringen können. Außerdem kann sich der Arbeitgeber am Aufbau einer betrieblichen Rente beteiligen.

Veränderungen ab 2009

Ab 2009 mindern sich die Vorteile: Die Beiträge werden mit Sozialabgaben belastet, das die zusätzlichen Kosten deutlich in die Höhe treiben wird. Experten schätzen, dass es ungefähr zwanzig Prozent sein werden, durch die Beiträge für Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung.

Kritisiert wird, dass damit vor allem Bezieher kleinerer Einkommen belastet werden. Denn jene, die über eine private Krankenversicherung verfügen, müssen keine zusätzlichen Beiträge für die KV bezahlen, weder jetzt, noch während des Ruhestands.

Trotzdem eine Überlegung wert

Trotz der Einschränkungen, die der Gesetzgeber ab dem Jahr 2009 vorsieht, kann es vorteilhaft sein, auf eine betriebliche Altersvorsorge zu setzen. So wird von Experten darauf verwiesen, dass es gerade in der gegenwärtigen Lage wichtig sei, sich jede mögliche Förderung angedeihen zu lassen.

Immerhin bleiben ja auch im kommenden Jahr die Vorzüge der steuerlichen Entlastung. Diese sind natürliche auch für jene interessant, die relativ viel verdienen und damit eine stärkere Entlastung verspüren. Umgekehrt müssen die Auszahlungen im Alter wieder versteuert werden, was dann gut Verdienende stärker trifft als diejenigen, die weniger verdient haben.

Fünf Varianten

Die Betriebsrente ist auf fünf Wegen umsetzbar: Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionskasse, Direktversicherung und Pensionsfonds. Die jeweiligen Varianten stellen wird nachfolgend vor.

Für eine Betriebsrente stehen fünf Varianten zur Verfügung. Gemeinsam ist allen, dass man eine steuerfreie Einzahlung in Höhe von bis zu 2.520 Euro pro Jahr leisten kann.

Mehr Geld, geringere Flexibilität

Bei zwei Formen, der so genannten Direktzusage und der Unterstützungskasse, kann es auch mehr sein. Im Gegenzug schränken diese beiden Varianten den Arbeitnehmer beim Jobwechsel, einem der sensiblen Bereiche im Falle einer Betriebsrente, ein.

Die anderen Varianten, Pensionskasse, Direktversicherung und Pensionsfonds sind nach Einschätzung von Versicherungsexperten flexibler geregelt.

Seit 2005 haben sich die Unterschiede zwischen den Varianten signifikant verringert. Es können pro Jahr 1.800 Euro zusätzlich eingezahlt werden, die steuerfrei bleiben (Sozialabgaben müssen darauf allerdings geleistet werden).

Insolvenzsicherung

Ein weiterer Knackpunkt bei Betriebsrenten: Insolvenz des Arbeitgebers. Die Renten müssen davor geschützt sein, was durch eine Umlage für den so genannten Pensions-Sicherungs-Verein geschehen ist; Firmen werden zukünftig noch Kapital zusätzlich in einen Fonds einzahlen müssen, der dem gleichen Zweck dient.

Entscheidend für die Art der Betriebsrente ist der Arbeitgeber: Er kann dabei durch den Tarifvertrag gebunden sein, oder aber – falls er frei ist – sich einen Anbieter heraussuchen. Er ist zudem verpflichtet, über die Nachteile des gewählten Anbieters Auskünfte zu erteilen.

Fünf Varianten

Nicht alle der möglichen Varianten sind gleichermaßen gebräuchlich. Experten gehen davon aus, dass vor allem Pensionskassen, Direktversicherung und Pensionsfonds unter den aktuellen Angeboten den Löwenanteil ausmachen – kein Wunder: Die Arbeitswelt erfordert immer größer Flexibilität, dazu passende Betriebsrenten werden so bevorzugt. Der Vollständigkeit halber stellen wir die anderen Versionen hier auch kurz vor:

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Für eine Betriebsrente stehen fünf Varianten zur Verfügung. Gemeinsam ist allen, dass man eine steuerfreie Einzahlung in Höhe von bis zu 2.520 Euro pro Jahr leisten kann.

Mehr Geld, geringere Flexibilität

Bei zwei Formen, der so genannten Direktzusage und der Unterstützungskasse, kann es auch mehr sein. Im Gegenzug schränken diese beiden Varianten den Arbeitnehmer beim Jobwechsel, einem der sensiblen Bereiche im Falle einer Betriebsrente, ein.

Die anderen Varianten, Pensionskasse, Direktversicherung und Pensionsfonds sind nach Einschätzung von Versicherungsexperten flexibler geregelt.

Seit 2005 haben sich die Unterschiede zwischen den Varianten signifikant verringert. Es können pro Jahr 1.800 Euro zusätzlich eingezahlt werden, die steuerfrei bleiben (Sozialabgaben müssen darauf allerdings geleistet werden).

Insolvenzsicherung

Ein weiterer Knackpunkt bei Betriebsrenten: Insolvenz des Arbeitgebers. Die Renten müssen davor geschützt sein, was durch eine Umlage für den so genannten Pensions-Sicherungs-Verein geschehen ist; Firmen werden zukünftig noch Kapital zusätzlich in einen Fonds einzahlen müssen, der dem gleichen Zweck dient.

Entscheidend für die Art der Betriebsrente ist der Arbeitgeber: Er kann dabei durch den Tarifvertrag gebunden sein, oder aber – falls er frei ist – sich einen Anbieter heraussuchen. Er ist zudem verpflichtet, über die Nachteile des gewählten Anbieters Auskünfte zu erteilen.

Fünf Varianten

Nicht alle der möglichen Varianten sind gleichermaßen gebräuchlich. Experten gehen davon aus, dass vor allem Pensionskassen, Direktversicherung und Pensionsfonds unter den aktuellen Angeboten den Löwenanteil ausmachen – kein Wunder: Die Arbeitswelt erfordert immer größer Flexibilität, dazu passende Betriebsrenten werden so bevorzugt. Der Vollständigkeit halber stellen wir die anderen Versionen hier auch kurz vor:

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Zu den Durchführungswegen einer Betriebsrente zählt die Unterstützungskasse. Hierbei finanziert der Arbeitgeber die Vorsorgeleistungen, die er seinem Arbeitnehmer zugesagt hat, über Zahlungen an die Unterstützungskasse. Hier gibt es mehrere Varianten. Oft leitet die Unterstützungskasse die Einzahlungen an ein Versicherungsunternehmen weiter, wobei es Einschränkungen hinsichtlich der Tarife gibt.

Fünf Varianten der Betriebsrente

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Eine weitere Variante bilden die Pensionsfonds. Hier erhält der Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf die Betriebliche Altersvorsorge. Entsprechend benötig ein Pensionsfonds eine Zulassung der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BaFin), das auch die Aufsicht über Pensionsfonds ausübt. Die Finanzierung der Leistungen geschieht nach dem Kapitaldeckungsverfahren, wobei das bestehende Geld in Aktien oder Rentenpapiere investiert wird. Eine höhere Rendite kann so erreicht werden, da die Anlagepolitik der Fonds nicht so stark reglementiert ist, wie etwa bei Pensionskassen.

Fünf Varianten der Betriebsrente

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Bei diesem Verfahren schließt der Arbeitgeber bei einem Versicherungsunternehmen eine Lebensversicherung ab, der den Arbeitnehmer als Bezugsberechtigten sieht. Zu dieser Form zählen neben Lebensversicherungen auch Zusatzversicherungen, wie eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung oder eine Unfallversicherung, die einen Anspruch des Arbeitnehmers enthalten, die Beiträge zurückzuerhalten.

Im Falle eines Arbeitgeberwechsels bestehen verschiedene Möglichkeiten: Neben der, dass der neue Arbeitgeber den Versicherungsvertrag übernimmt, kann manchmal der Arbeitnehmer als Versicherungsnehmer auftreten und quasi „privat“ weiterzahlen. Weiterhin kann die Versicherung beitragsfrei gestellt werden, wobei sich die Leistungen verringern.

Fünf Varianten der Betriebsrente

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Zu den fünf Durchführungswegen der Betrieblichen Altersvorsorge gehört auch die Pensionskasse. Dabei handelt es sich um eine Einrichtung, die Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber erhält und verwaltet, und im Alter Rentenzahlungen an den Arbeitnehmer auszahlt.

Die Pensionskassen gibt es in Deutschland seit mehr als einhundert Jahren in vielen Spielarten. So existieren Varianten, die eine umlagefinanzierte oder eine kapitalgedeckte Form haben.

Die Pensionskassen erfreuen sich großer Beliebtheit, viele Versicherungsunternehmen sind auf den Zug aufgesprungen und haben eigene Kassen gegründet. Hier ist es für Unternehmen leicht, ein Angebot für ihre Arbeitnehmer zu finden.

Fünf Varianten der Betriebsrente

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Bei dieser Variante der Betrieblichen Altersvorsorge handelt es sich um eine Zusage von Leistungen durch den Arbeitgeber für seinen Arbeitnehmer.

Der Arbeitgeber hat in diesem Falle die Leistungen selbst zu erbringen und lässt dies nicht über eine andere Form der Durchführung abwickeln. Er zahlt also seinem Arbeitnehmer später selbst die Rente.

Die Finanzierung vollzieht sich durch Pensionsrückstellungen.

Für den Arbeitgeber ist vorteilhaft, dass er während der Anwartsphase die Steuern für sein Unternehmen senkt, zugleich die Liquidität erhöht. Umgekehrt ist der Effekt während der Bezugszeit.

Fünf Varianten der Betriebsrente

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung

Für eine Betriebsrente stehen fünf Varianten zur Verfügung. Gemeinsam ist allen, dass man eine steuerfreie Einzahlung in Höhe von bis zu 2.520 Euro pro Jahr leisten kann.

Mehr Geld, geringere Flexibilität

Bei zwei Formen, der so genannten Direktzusage und der Unterstützungskasse, kann es auch mehr sein. Im Gegenzug schränken diese beiden Varianten den Arbeitnehmer beim Jobwechsel, einem der sensiblen Bereiche im Falle einer Betriebsrente, ein.

Die anderen Varianten, Pensionskasse, Direktversicherung und Pensionsfonds sind nach Einschätzung von Versicherungsexperten flexibler geregelt.

Seit 2005 haben sich die Unterschiede zwischen den Varianten signifikant verringert. Es können pro Jahr 1.800 Euro zusätzlich eingezahlt werden, die steuerfrei bleiben (Sozialabgaben müssen darauf allerdings geleistet werden).

Insolvenzsicherung

Ein weiterer Knackpunkt bei Betriebsrenten: Insolvenz des Arbeitgebers. Die Renten müssen davor geschützt sein, was durch eine Umlage für den so genannten Pensions-Sicherungs-Verein geschehen ist; Firmen werden zukünftig noch Kapital zusätzlich in einen Fonds einzahlen müssen, der dem gleichen Zweck dient.

Entscheidend für die Art der Betriebsrente ist der Arbeitgeber: Er kann dabei durch den Tarifvertrag gebunden sein, oder aber – falls er frei ist – sich einen Anbieter heraussuchen. Er ist zudem verpflichtet, über die Nachteile des gewählten Anbieters Auskünfte zu erteilen.

Fünf Varianten

Nicht alle der möglichen Varianten sind gleichermaßen gebräuchlich. Experten gehen davon aus, dass vor allem Pensionskassen, Direktversicherung und Pensionsfonds unter den aktuellen Angeboten den Löwenanteil ausmachen – kein Wunder: Die Arbeitswelt erfordert immer größer Flexibilität, dazu passende Betriebsrenten werden so bevorzugt. Der Vollständigkeit halber stellen wir die anderen Versionen hier auch kurz vor:

• Unterstützungskasse

• Pensionskasse

• Direktzusage

• Pensionsfonds

• Direktversicherung